Žaloba podaná 23. októbra 2019 – Európska komisia/Španielske kráľovstvo
(vec C-788/19)
Jazyk konania: španielčina
Účastníci konania
Žalobkyňa: Európska komisia (v zastúpení: N. Gossement a C. Perrin, splnomocnení zástupcovia)
Žalovaný: Španielske kráľovstvo
Návrhy žalobkyne
Určiť, že Španielske kráľovstvo tým, že
stanovilo dôsledky nesplnenia informačnej povinnosti týkajúcej sa majetku a práv v zahraničí, alebo neskorého odovzdania formulára „Modelo720“, ktoré zahŕňajú kvalifikáciu uvedených aktív ako neodôvodnených kapitálových ziskov, ktoré sa nepremlčujú;
automaticky stanovilo paušálnu pokutu vo výške 150% použiteľnú v prípade nesplnenia informačnej povinnosti týkajúcej sa majetku a práv v zahraničí, alebo neskorého odovzdania formulára „Modelo 720“;
uplatnilo paušálne pokuty vo výške 150% použiteľné v prípade nesplnenia informačnej povinnosti týkajúcej sa majetku a práv v zahraničí, alebo neskorého odovzdania formulára „Modelo720“, ktorého výška presahuje výšku sankcií stanovených vo všeobecnom režime pre podobné porušenia;
nesplnilo povinnosti, ktoré mu vyplývajú z článkov 21, 45, 56 a 63 ZFEÚ a z článkov 28, 31, 36 a 40 Dohody o EHP.
Zaviazať Španielske kráľovstvo na náhradu trov konania.
Žalobné dôvody a hlavné tvrdenia
Španielske daňové predpisy ukladajú rezidentom na daňové účely v Španielsku povinnosť deklarovať majetok a práva v zahraničí prostredníctvom formulára daňového priznania („Modelo 720“). V prípade nesplnenia či nesprávneho splnenia uvedenej povinnosti sa uplatní osobitný sankčný režim.
Komisia dospela k záveru, že sankcie spočívajúce v kvalifikácii uvedených aktív ako kapitálových ziskov, predstavuje neuplatnenie premlčacích lehôt a paušálne pokuty obmedzenie základných slobôd ZFEÚ a EHP. Aj keď tieto opatrenia môžu v zásade byť vhodné na dosahovanie sledovaných cieľov, t. j. predchádzať a bojovať proti daňovým únikom a podvodom, sú neprimerané.
____________