Αίτηση προδικαστικής αποφάσεως την οποία υπέβαλε το Διοικητικό Δικαστήριο Blagoevgrad (Βουλγαρία) στις 17 Ιουλίου 2019 – «ECOTEX BULGARIA» EOOD κατά Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite

(Υπόθεση C-544/19)

Γλώσσα διαδικασίας: η βουλγαρική

Αιτούν δικαστήριο

Διοικητικό Δικαστήριο Blagoevgrad

Διάδικοι στην υπόθεση της κύριας δίκης

Αναιρεσείουσα: «ECOTEX BULGARIA» EOOD

Αντίδικος κατ’ αναίρεση: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite

Προδικαστικά ερωτήματα

Πρώτο ερώτημα:

Έχει το άρθρο 63 ΣΛΕΕ την έννοια ότι αντιτίθεται σε εθνική κανονιστική ρύθμιση, όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία επιβάλλει την πραγματοποίηση πληρωμών στην ημεδαπή, ύψους 10.000 βουλγαρικών λέβα (στο εξής: BGN) ή άνω, μόνο με έμβασμα ή κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό πληρωμών και περιορίζει τη δυνατότητα πληρωμής σε μετρητά μερισμάτων από μη διανεμηθέντα κέρδη ύψους 10.000 BGN ή άνω; Αν το άρθρο 63 ΣΛΕΕ δεν αντιτίθεται στην εν λόγω ρύθμιση: δικαιολογείται ένας τέτοιου είδους περιορισμός από τους σκοπούς που επιδιώκει η οδηγία (ΕΕ) 2015/849 1 ;

Δεύτερο ερώτημα:

Έχει το άρθρο 2, παράγραφος 1, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, υπό το πρίσμα της αιτιολογικής σκέψεως 6 και των άρθρων 4 και 5 της οδηγίας αυτής, την έννοια ότι δεν αντιτίθεται σε γενική ρύθμιση του εθνικού δικαίου, όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία επιβάλλει την πραγματοποίηση πληρωμών στην ημεδαπή ύψους 10.000 BGN ή άνω μόνο με έμβασμα ή κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό πληρωμών, χωρίς να ενδιαφέρει για την εφαρμογή της διατάξεως αυτής το πρόσωπο ή η αιτία της πληρωμής σε μετρητά, καθόσον η εν λόγω διάταξη αφορά όλες τις συναλλαγές σε μετρητά μεταξύ φυσικών και νομικών προσώπων;

1)    Σε περίπτωση καταφατικής απαντήσεως στο ερώτημα αυτό: Επιτρέπει το άρθρο 2, παράγραφος 1, σημείο 3, στοιχείο ε΄, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, υπό το πρίσμα της αιτιολογικής σκέψεως 6 και των άρθρων 4 και 5 της οδηγίας αυτής, στα κράτη μέλη να θεσπίζουν πρόσθετους γενικούς περιορισμούς στις συναλλαγές σε μετρητά στην ημεδαπή, με εθνική ρύθμιση όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία επιβάλλει την πραγματοποίηση πληρωμών στην ημεδαπή ύψους 10.000 BGN ή άνω μόνο με έμβασμα ή κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό πληρωμών, όταν αιτία της πληρωμής σε μετρητά είναι «μη διανεμηθέντα κέρδη» (μερίσματα);

2)    Σε περίπτωση καταφατικής απαντήσεως στο ερώτημα αυτό: Επιτρέπει το άρθρο 2, παράγραφος 1, σημείο 3, στοιχείο ε΄, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, υπό το πρίσμα της αιτιολογικής σκέψεως 6 και του άρθρου 5 της οδηγίας αυτής, στα κράτη μέλη να θεσπίζουν περιορισμούς στις συναλλαγές σε μετρητά, με εθνική ρύθμιση όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία επιβάλλει την πραγματοποίηση πληρωμών στην ημεδαπή ύψους 10.000 BGN ή άνω μόνο με έμβασμα ή κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό πληρωμών, όταν το κατώτατο όριο είναι κατώτερο των 10.000 ευρώ;

Τρίτο ερώτημα:

Έχουν τα άρθρα 58, παράγραφος 1, και 60, παράγραφος 4, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, σε συνάρτηση με το άρθρο 49, παράγραφος 3, του Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, την έννοια ότι αντιτίθενται σε εθνική ρύθμιση όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία προβλέπει, για παραβάσεις των περιορισμών που ισχύουν επί πληρωμών σε μετρητά, διοικητική χρηματική κύρωση της οποίας το ύψος προσδιορίζεται με σταθερό τρόπο και δεν παρέχει τη δυνατότητα διαφορετικού κατά περίπτωση υπολογισμού λαμβανομένων υπόψη των εκάστοτε συγκεκριμένων περιστάσεων;

1)    Σε περίπτωση που στο ερώτημα αυτό δοθεί η απάντηση ότι τα άρθρα 58, παράγραφος 1, και 60, παράγραφος 4, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, σε συνάρτηση με το άρθρο 49, παράγραφος 3, του Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης δεν αντιτίθενται σε εθνική ρύθμιση, όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία προβλέπει, για παραβάσεις των περιορισμών που ισχύουν επί πληρωμών σε μετρητά, διοικητική χρηματική κύρωση της οποίας το ύψος προσδιορίζεται με σταθερό τρόπο, έχουν τα άρθρα 58 και 60, παράγραφος 4, της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849, υπό το πρίσμα της αρχής της αποτελεσματικότητας και του δικαιώματος πραγματικής προσφυγής κατά το άρθρο 47 του Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, την έννοια ότι αντιτίθενται σε εθνική ρύθμιση, όπως η επίμαχη στην κύρια δίκη, η οποία περιορίζει τον δικαστικό έλεγχο, αν η ρύθμιση αυτή δεν επιτρέπει στο δικαστήριο, στην περίπτωση ασκήσεως προσφυγής [κατά της επιβληθείσας κυρώσεως] να ορίσει μια εύλογη για τις εκάστοτε συγκεκριμένες περιστάσεις διοικητική κύρωση για παραβάσεις των περιορισμών που ισχύουν επί πληρωμών σε μετρητά, η οποία να είναι κατώτερη του προβλεπόμενου ελάχιστου ορίου;

____________

1 Οδηγία (ΕΕ) 2015/849 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Μαΐου 2015, σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) 648/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, και την κατάργηση της οδηγίας 2005/60/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και της οδηγίας 2006/70/ΕΚ της Επιτροπής (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ) (ΕΕ 2015, L 141, σ. 73).