Преюдициално запитване от Augstākā tiesa (Senāts) (Латвия), постъпило на 4 януари 2024 г. — SIA „MISTRAL TRANS“/Valsts ieņēmumu dienests

(Дело C-3/24, MISTRAL TRANS)

Език на производството: латвийски

Запитваща юрисдикция

Augstākā tiesa (Senāts)

Страни в главното производство

Жалбоподател в първоинстанционното и в касационното производство: SIA „MISTRAL TRANS“

Ответник в първоинстанционното производство и друга страна в касационното производство: Valsts ieņēmumu dienests

Преюдициални въпроси

Трябва ли понятието „външен счетоводител“, съдържащо се в член 2, параграф 1, точка 3, буква а) от Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 година за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма, за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директива 2005/60/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и на Директива 2006/70/ЕО¹ на Комисията, да се тълкува в смисъл, че се прилага и в случаите, в които счетоводните услуги се предоставят само на свързани с външния счетоводител лица?

При утвърдителен отговор на първия въпрос, трябва ли член 58, параграф 1 от Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 година за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма, за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директива 2005/60/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и на Директива 2006/70/ЕО на Комисията да се тълкува в смисъл, че при преценката на пропорционалността на наложената санкция е от значение, че: 1) счетоводните услуги се предоставят само на свързани с доставчика им лица; 2) начинът на водене на счетоводството чрез наемане на външен счетоводител е избран от съображения за ефективност в рамките на група от свързани предприятия, а не по критерии, произтичащи от законодателството или основани на икономическата действителност?

____________

¹     OВ L 141, 2015 г., стр. 73.