Решение на Съда (първи състав) от 6 октомври 2021 г. (преюдициално запитване от Административен съд - Благоевград — България) — „ЕКОТЕКС БЪЛГАРИЯ“ ЕООД/Териториална дирекция на Национална агенция за приходите — София

(Дело C-544/19)¹

(Преюдициално запитване — Член 63 ДФЕС — Свободно движение на капитали — Директива (ЕС) 2015/849 — Приложно поле — Национална правна уредба, която изисква плащанията над определена сума да се извършват само чрез превод или внасяне по платежна сметка — Член 65 ДФЕС — Обосноваване — Борба с данъчните измами и избягването на данъци — Пропорционалност — Административнонаказателни санкции — Член 49 от Хартата на основните права на Европейския съюз — Принципи на законност и пропорционалност на престъплението и наказанието)

Език на производството: български

Запитваща юрисдикция

Административен съд - Благоевград

Страни в главното производство

Жалбоподател: „ЕКОТЕКС БЪЛГАРИЯ“ ЕООД

Ответник: Териториална дирекция на Национална агенция за приходите — София

в присъствието на: прокурор от Окръжна прокуратура - Благоевград

Диспозитив

Правна уредба на държава членка, която забранява на физическите и юридическите лица да извършват в брой плащания на територията на страната на стойност, равна на или надвишаваща определен праг, и изисква от тях да извършват такива плащания само чрез превод или внасяне по платежна сметка, не попада в приложното поле на Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 година за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма, за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директива 2005/60/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и на Директива 2006/70/ЕО на Комисията.

Член 63 ДФЕС във връзка с член 49, параграф 3 от Хартата на основните права на Европейския съюз трябва да се тълкува в смисъл, че допуска правна уредба на държава членка — която с цел борба с данъчните измами и избягването на данъци, от една страна, забранява на физическите и юридическите лица да извършват плащания в брой на територията на страната, когато са на стойност, равна на или надвишаваща определен праг, и изисква тези плащания да се извършват чрез превод или внасяне по платежна сметка, включително когато става въпрос за разпределяне на дивиденти от дружество, и от друга страна, за нарушение на тази забрана предвижда санкционен режим, при който размерът на налаганата глоба или имуществена санкция се изчислява като фиксиран процент от общия размер на плащането, направено в нарушение на посочената забрана, без тази глоба или имуществена санкция да може да бъде съобразена с конкретните обстоятелства по случая — при условие че посочената правна уредба е в състояние да гарантира осъществяването на посочените цели и не надхвърля необходимото за тяхното постигане.

____________

¹ ОВ C 357, 21.10.2019 г.