2024 m. sausio 4 d. Augstākā tiesa (Senāts) (Latvija) pateiktas prašymas priimti prejudicinį sprendimą byloje SIA MISTRAL TRANS / Valsts ieņēmumu dienests
(Byla C-3/24, MISTRAL TRANS)
Proceso kalba: latvių
Prašymą priimti prejudicinį sprendimą pateikęs teismas
Augstākā tiesa (Senāts)
Šalys pagrindinėje byloje
Pareiškėja pirmojoje instancijoje ir kasatorė: SIA MISTRAL TRANS
Atsakovė pirmojoje instancijoje ir kita kasacinio proceso šalis: Valsts ieņēmumu dienests
Prejudiciniai klausimai
1. Ar 2015 m. gegužės 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos (ES) 2015/849 dėl finansų sistemos naudojimo pinigų plovimui ar teroristų finansavimui prevencijos, kuria iš dalies keičiamas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 648/2012 ir panaikinama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2005/60/EB bei Komisijos direktyva 2006/70/EB1 , 2 straipsnio 1 dalies 3 punkto a papunkčio sąvoką „išorės apskaitininkas“ reikia aiškinti taip: ji taikoma ir tais atvejais, kai buhalterinės apskaitos paslaugos teikiamos tik su išorės apskaitininku susijusiems asmenims?
2. Jei atsakymas į pirmąjį klausimą yra teigiamas, ar 2015 m. gegužės 20 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos (ES) 2015/849 dėl finansų sistemos naudojimo pinigų plovimui ar teroristų finansavimui prevencijos, kuria iš dalies keičiamas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 648/2012 ir panaikinama Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2005/60/EB bei Komisijos direktyva 2006/70/EB, 58 straipsnio 1 dalį reikia aiškinti taip: vertinant paskirtos nuobaudos proporcingumą, svarbu tai, kad: 1) buhalterinės apskaitos paslauga teikiama tik su jos teikėju susijusiems asmenims ir 2) pasirinkimą naudotis išorės apskaitininko paslaugomis lėmė tikslingumo sumetimai susijusių įmonių grupėje, o ne teisės aktuose numatyti ar ekonomine realybe pagrįsti kriterijai?
____________
1 OL L 141, 2015, p. 73.