Az Augstākā tiesa (Senāts) (Lettország) által 2024. január 4-én benyújtott előzetes döntéshozatal iránti kérelem – SIA MISTRAL TRANS kontra Valsts ieņēmumu dienests
(C-3/24. sz. ügy, MISTRAL TRANS)
Az eljárás nyelve: lett
A kérdést előterjesztő bíróság
Augstākā tiesa (Senāts)
Az alapeljárás felei
Felperes az elsőfokú eljárásban és kérelmező a felülvizsgálati eljárásban: SIA MISTRAL TRANS
Alperesaz elsőfokú eljárásban és ellenérdekű fél a felülvizsgálati eljárásban: Valsts ieņēmumu dienests
Az előzetes döntéshozatalra előterjesztett kérdések
Úgy kell-e értelmezni a „külső könyvelőnek” a pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás céljára való felhasználásának megelőzéséről, a 648/2012/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet módosításáról, valamint a 2005/60/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv és a 2006/70/EK bizottsági irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló, 2015. május 20-i (EU) 2015/849 európai parlamenti és tanácsi irányelv1 2. cikke (1) bekezdése 3. pontjának a) alpontjában foglalt fogalmát, hogy azt azokra az esetekre is alkalmazni kell, amikor a számviteli szolgáltatásokat csak a külső könyvelővel kapcsolatban álló személyek részére nyújtják?
Az első kérdésre adott igenlő válasz esetén: úgy kell-e értelmezni a pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás céljára való felhasználásának megelőzéséről, a 648/2012/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet módosításáról, valamint a 2005/60/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv és a 2006/70/EK bizottsági irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló, 2015. május 20-i (EU) 2015/849 európai parlamenti és tanácsi irányelv 58. cikkének (1) bekezdését, hogy a kirótt szankció arányosságának összefüggésében releváns az a körülmény, hogy 1) a számviteli szolgáltatást kizárólag a számviteli szolgáltatást nyújtó szolgáltatóval kapcsolatban álló személyek részére nyújtják; 2) a külső könyvelő bevonásával végzett számviteli tevékenység választása a kapcsolt vállalkozások csoportján belül érvényesített hatékonysági megfontolásokon alapul, és azt nem a jogszabályokból eredő vagy a gazdasági valóságon alapuló kritériumok határozzák meg?
____________
1 HL 2015 L 141., 73. o.