Begäran om förhandsavgörande framställd av Augstākā tiesa (Senāts) (Lettland) den 4 januari 2024 – SIA MISTRAL TRANS mot Valsts ieņēmumu dienests

(Mål C-3/24, MISTRAL TRANS)

Rättegångsspråk: lettiska

Hänskjutande domstol

Augstākā tiesa (Senāts)

Parter i det nationella målet

Sökande i första instans och klagande i högsta instans: SIA MISTRAL TRANS

Motpart i första instans och i högsta instans: Valsts ieņēmumu dienests

Tolkningsfrågor

Ska begreppet ”extern revisor” i artikel 2.1.3 a i Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2015/849 av den 20 maj 2015 om förhindrande av att det finansiella systemet används för penningtvätt och finansiering av terrorism, om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 648/2012 och om upphävande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2005/60/EG och kommissionens direktiv 2006/70/EG tolkas så, att det även är tillämpligt på fall där redovisningstjänsterna enbart tillhandahålls personer som är närstående till den externa revisorn?

Om svaret på fråga 1 är jakande ska då artikel 58.1 i Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2015/849 av den 20 maj 2015 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för penningtvätt eller finansiering av terrorism, om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 648/2012 och om upphävande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2005/60/EG och kommissionens direktiv 2006/70/EG¹ tolkas så, att det vid bedömningen av den påförda sanktionens proportionalitet har betydelse att 1) redovisningstjänsterna enbart tillhandahålls personer som är närstående till den som tillhandahåller dem, 2) valet att låta en extern revisor sköta redovisningen har gjorts av effektivitetsskäl, inom ramen för en grupp av närstående företag, och inte på grund av kriterier som följer av lagstiftningen eller av kriterier som bygger på den ekonomiska verkligheten?

____________

¹ DO 2015, L 141, p. 73.