Anmodning om præjudiciel afgørelse indgivet af Augstākā tiesa (Senāts) (Letland) den 4. januar 2024 – SIA »MISTRAL TRANS« mod Valsts ieņēmumu dienests
(Sag C-3/24, MISTRAL TRANS)
Processprog: lettisk
Den forelæggende ret
Augstākā tiesa (Senāts)
Parter i hovedsagen
Sagsøger i første instans og kassationsappellant: SIA »MISTRAL TRANS«
Sagsøgt i første instans og procesdeltager i kassationssagen: Valsts ieņēmumu dienests
Præjudicielt spørgsmål
Skal begrebet »ekstern regnskabskyndig«, som anvendes i artikel 2, stk. 1, nr. 3), litra a), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 1 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF, fortolkes således, at det også finder anvendelse på tilfælde, hvor regnskabsydelserne udelukkende leveres til personer, som er knyttet til den eksterne regnskabskyndige?
Såfremt det første spørgsmål besvares bekræftende, skal artikel 58, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF da fortolkes således, at det er relevant for forholdsmæssigheden af den pålagte sanktion, at: 1) regnskabsydelsen udelukkende leveres til personer, der er knyttet til den, der leverer den, og 2) valget af at føre regnskab ved anvendelse af en ekstern regnskabskyndig er foretaget ud fra effektivitetshensyn, som er anlagt i gruppen af forbundne virksomheder, og ikke er fastlagt ud fra kriterier, der følger af lovgivningen, eller kriterier, der er baseret på den økonomiske realitet?
____________
1 EUT 2015, L 141, s.73.